一、为了促进基建工程规范管理，控制工程造价，提高建设资金使用效益，经校领导同意，对留学生公寓工程试行过程跟踪审计。为保证跟踪审计顺利实施，特制定本实施细则。

二、各职能部门在跟踪审计过程中的工作责任

（一）审计处

1、负责对社会工程造价咨询公司的审查，聘任和委托工作，签订委托协议。

2、确定受托工程造价咨询公司提交的审计方案、审计方式、审计内容并组织实施。

3、监督受托的工程造价咨询公司和项目跟踪审计人员履行工作职责，对发现未履行职责和违规操作要及时纠正。

4、召开基建处、监理、施工、咨询公司等单位联席协调会议，解决跟踪审计中的重大问题。

（二）基建处

1、负责提供工程项目所需审计资料和相关技术资料，并对提供资料的真实性和完整性负责。

2、负责施工现场各有关单位的协调工作，对于与审计有争议的问题及时提出，及时解决。

3、通知项目跟踪审计人员参加有关工程验收和相关会议。

4、督促施工单位和其他有关单位人员履行审计程序，落实审计意见。

三、跟踪审计过程中要实施的制度

（一）建立工程造价资料送审备案制度

为实现项目过程审计的真实性、有效性和及时性，要求在工程实施过程中产生的造价变更资料（主要包括：图纸会审、工程洽商、设计变更、会议纪要、业务联系单、分包合同、材料价格确认单及相关招标文件）由基建处在发生之日起14日内报送审计人员一份备案。如果施工跟踪过程未经备案的造价变更资料，视为施工方自动放弃此项费用增加，竣工时不再作调整。

工程资料（图纸会审纪要、工程洽商、设计变更及业务联单）应按监理规范要求表格进行填写，统一编码，并需基建处、监理单位、施工单位、设计单位共同签认方为有效。

（二）跟踪审计人员列席监理例会制度

为更好地实施跟踪审计，了解工程施工过程中的实际情况，要求跟踪审计人员每周参加工程监理例会。

（三）主要隐蔽工程跟踪审查制度

对各种隐蔽工程、中间交验工程、项目跟踪审计人员应经常性地到现场进行查勘，核实是否与施　工图及有关变更洽商一致。发现问题应认真作好有关纪录并整理资料照片留存，重大问题应及时与有关各方进行协商，并监督妥善处理。

（四）分包合同和采购合同的审查制度

基建处在发放分包工程招标文件前，应预先送审计一份，审计人员应在尽可能快的时间内（一般不宜超过一天）提出审计意见。要求跟踪审计人员参与开标评标的全过程，并在此过程中发表自己的观点和意见。

（五）大宗暂估价材料（设备）价格的确认审查制度

对于暂估价材料的跟踪审计，要求施工方应提前一月报送采购计划，采购计划应注明材料（设备）名称、数量、计划进场时间，使用部位，同时送审计一份备份。对于一次性采购超过20万元的要求在市场询价的基础上以邀标形式组织招投标，来确定价格和供应商，投标书应密封，开标时投标人应出具法人委托书并盖章，跟踪审计人员应全过程参与这一过程。对于20万元以下的采购，由基建、审计、监理分别询价后共同确定。基建处自材料采购价格和供货商确定之日起14日内将认价单送审计备案。

（六）索赔费用审查制度

在发生索赔事件后，施工方应及时通知基建、监理和审计，并按有关条款提交索赔报告，索赔意向书及索赔报告应经监理、基建认可后，送审计审查，跟踪审计人员经认真核实无误后出具审计意见，基建处应参照审计意见办理签认手续。

（七）工程进度款审查制度

工程进度款的支付，施工方每月在规定时间内报送月报，经监理、基建确认该月工程量为质量合格工程后，将进度款支付意见送审计一份，审计必须在三天内提出意见，并出具付款意见书，财务处根据付款意见书付款。

（八）竣工结算的审计仍按《中国政法大学基建、修缮工程项目审计实施细则》执行。

四、本实施细则由审计处负责解释，自发布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　二00五年五月九日